Как заполнить декларацию 3-ндфл-инструкция, образец заполнения
Предприниматель, подключенный к общей системе налогообложения, адвокат, нотариус и иное лицо, у которых деятельность напрямую связана с частной практикой, государство обязует подавать справку по форме 3-ндфл (декларация).Также декларацию необходимо заполнять и физическим лицам, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, но продали-купили недвижимость впервые, либо был получен дорогостоящий подарок и многое другое. Вся доходность физ лица в РФ облагается налогом. Если вы сотрудник, работающий по договору найма, получающий зарплату, имеющую уменьшенное число на общую сумму. В данном случае, за все отвечает руководитель компании, имеющий статус налогового агента по НДФЛ своих сотрудников. Но есть моменты, когда физическое лицо получает самостоятельную зарплату, а это значит, руководитель не передает отчет на данного сотрудника и налог не платится, тогда получаем, что сотрудника можно считать самозанятым и он платит налог сам за себя. Но так же есть случаи, когда физ лицо никак не связано с предпринимательством, а именно:
- Есть имущество, которое было реализовано самим собственником.
- Получает пассивный доход, так как ест арендаторы.
- Были получены денежные средства при заключении ГПХ.
- Недвижимость была получена в подарок не от собственника объекта.
- Иной способ самостоятельного получения дохода, который облагается подоходным налогом.
ВАЖНО! Налоговый резидент – это человек, проживший на российской территории не меньше 6 месяцев в течение одного года, но источник дохода находится за рубежом.В данном случае, эти граждане обязаны выплатить самостоятельно налог с полученного дохода и передать отчет в Налоговую службу в виде декларации. Получаем, к первой группе относятся граждане, не занимающиеся предпринимательством, но имеющие доход без закрепленного за ними агента по налогам. Ко второй группе можно отнести граждан, которые имеют собственное дело или бизнес, а именно:
- ИП, применяющие ОСН.
- Адвокат, нотариус, и другие лица, у которых деятельность напрямую связана с частной практикой.
- Глава крестьянского фермерского хозяйства.
Правила подачи
Форма 3-НДФЛ
Это утвержденная форма справки в соответствии с приказом Федеральной Налоговой Службы РФ от 24 декабря 2014 года с присвоенным номером ММВ-7-11/671@. Декларация состоит из следующих бланков:- Титульник.
- Два раздела.
- Приложения (это большая часть документа, и заполняются они в соответствии с необходимыми сведениями о налогоплательщике).
Отчетность
Подача налогового документа осуществляется до 30.04. следующего года. К примеру, если вы получали доход в 2020 году, значит до 30.04.2021 года необходимо предъявить справку по форме 3-НДФЛ в Налоговую.ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ! Это распространяется на случай, если физ лицо подает документ для декларирования дохода.А если необходимо предъявить данный вид документа чтобы получить вычет, то срок подачи не ограничен.
Куда и как подается декларация
Физическое лицо подает декларацию в ИФНС по месту постоянного проживания. Подача осуществляется следующим образом:- При личном обращении в Федеральный Налоговый орган.
- С помощью представителя с предъявление доверенности, которая была заверена нотариусом.
- С помощью Почты России.
- Через электронную форму на официальном сайте Налоговой службы, либо воспользоваться другими online-сервисами.
Декларация требует ответственности
При неуплате подоходного налога начисляется штрафная санкция в размере пяти процентных пунктов от задолженности по каждому месяцу с просрочкой. Просрочка начисляется с того дня, как прошел срок выплаты налогового обложения. Будет учитываться, полный месяц (30-31 день) и неполный (2.5 недели). При не оплаченной декларации, санкция начисляется следующим образом:- С уплатой налогов – штрафные санкции составят 30 процентов от общей суммы.
- Без уплаты налогов – штрафная санкция будет в размере 1 000 рублей.
Как заполняется декларация
Правила общего плана
Документ заполняется двумя способами:- Вручную. Используются чернила только, синего или черного цвета. Все ячейки необходимо заполнять по отдельности слева направо. Вся информация о налогоплательщике указывается только печатными буквами. Если есть пустые квадратики, то в них ставим прочерк. И если в ячейках ничего не указывается, то в обязательном порядке нужно поставить прочерк.
- Электронный вариант. Вся текстовая информация выравнивается по правому краю с использованием шрифта Courier New размер, который не должен быть больше 16-18 Пт.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Декларацию может заполнить специалист, который находится в управлении данной структуры, единственное за это может взиматься оплата.Неважно, какой способ заполнения вы выберите, правила одни:
- При нехватке основных страниц, возможно, добавить дополнительные.
- Любая сумма, помимо налогового начисления, вписывается с учетом копеек.
- При наличии копеек в сумме, то если меньше 0.5 копеек, то они отбрасываются, если свыше 0.5, то округление идет в большую сторону.
- При наличии зарубежной доходности, то необходимо сделать перевод в рублевую валюту по указанному курсу Центробанка Российской Федерации, на момент выдачи.
- Листы нумеруются в формате 00*, где номер самой страницы, и нумерация начинается с титульника.
- Добавить дополнительные справки и документы, которые считаются приложениями.
- На титульнике необходимо указать, на скольких страницах отображена информация о доходах и самом налогоплательщике, а также в обязательном порядке приложить дополнительные бумаги.
Как заполнить титульный лист
Самые первые ячейки предназначены для внесения номера по идентификационному номеру налогоплательщика. Затем указываем номер страницы, и идем по порядку:- Номер корректировки – если вы впервые подаете декларацию, то необходимо поставить 0, а при повторном обращении вписывается номер по порядку.
- Налоговый период – необходимо указать налоговый период по коду 34, который соответствует году, когда подается документ.
- Отчетный период – в каком году подана декларация, например 2019.
- КНО – это номер налогового органа, куда передается справка по форме 3-ндфл. Он состоит из 4 цифр, где две первых – это код региона, а две последних – код налоговой организации.
Затем идет заполнение данных налогоплательщика. Где поле с кодом страны Россия, необходимо указать 643. Затем в поле с кодом по категории плательщика необходимо указать именно ту информацию, которая была написана в приложении № 1 в соответствии с порядком по заполнению отчета приказа Федеральной Налоговой Службы.
Затем заполняется информация о плательщике налога, по следующим пунктам:
- Полностью Ф.И.О (если указано в паспорте).
- Дата рождения в указанном формате – число/месяц/год.
- Где родились.
- Если вы налоговый резидент РФ, то ставите 1.
- Если вы не имеете статус налогового резидента, то ставите 2.
- Полностью Ф.И.О (при наличии) – физическое лицо.
- И название организации представителя.
Как заполняется первый раздел
В данном разделе отражается сам налог, который необходимо внести в бюджет, или возврат, если налоговая сумма вышла в виде переплаты. Строка «010» – необходимо вписать:- Доплата по налогу – «1».
- Возврат налога из бюджетного фонда – «2».
- Нет доплаты и возврата – «3».
ВНИМАНИЕ! Заполнение данных строк, осуществляется в самом конце.Таким образом, мы получим:
- Строка «040» – уплата в бюджет.
- Строка «050» – возврат из бюджета.
Как заполнить второй раздел
Второй раздел отвечает за расчет по налоговой базе и долговой сумме по налогу для уплаты. Пример. Сидоров И.П. в 2017 году продал свою квартиру за 2 миллиона 200 тысяч рублей. Квартира находилась в собственности гражданина Сидорова в течение одного года по документу на собственность. Пояснения по заполнению:- Графа «002» – вид доходов, в нашем случае «три» – другой вид доходности.
- В графе «010» – сумма, соответствующая стоимости квартиры.
- В пункте «020» – необлагаемая сумма – 0 рублей.
- Код «030» – исчисляемая сумма по доходу, которая облагается декларацией.
- В строчке «040» – налоговый вычет, здесь получился 1 миллион рублей. Где исчисление происходит в соответствии с листами в справке.
- В полях «050-051» – данные строки могут быть заполнены, только при наличии определенных данных.
- Строчка «060» – сумма по налоговой базе – облагаемый налог и налог по вычету.
- Пункт «070» – сумма для уплаты налогов, т.е. сумму по налоговой базе нужно умножить на 13 процентов в соответствии с подоходным налогом.
Как заполняются листы «А»-«И»
Остальные страницы в декларации налогоплательщику необходимо заполнить в соответствии с его доходами и вычетами:- Бланк «А-Б-В» – отображение доходности: «А» – доходность на российской территории, «Б» – доходность за пределами российской границы, «В» – ИП.
- Лист «Г» – доход не соответствующий налоговой выплате.
- Бланк «Д-Е-Ж» – осуществляется расчет по различным налогообложениям.
- Бланк «З-И» – если имеется доход при использовании инвестдеятельности.